R&D投入、专利产出与企业业绩的关系研究

时间:2018-01-19 19:56来源:www.shlunwen.org 作者:lgg 点击:
本文是会计毕业论文,本文对我国A股上市公司和创业板高新技术上市公司的研发投入、专利产出和企业业绩的数据特点进行对比分析,找出创业板高新技术上市公司关于这三个方面的数据特征
1绪论
 
1.1 研究背景
伴随着知识经济的日趋成熟,世界经济的进程已经完全驶入到高技术竞争时代。在这样的背景下,各国纷纷意识到科技创新的重要性,将提高创新能力发展为国家战略。如美国推出制造业创新网络和工业互联网,通过建设45个创新中心,大幅降低成本,提高研发标准,预计创造15万亿的产值;与此同时,德国则推出工业4.0政策,大力促进本国工业创新的发展。2006年中国在科技创新方面也做出重大决策,提出建设创新型国家,建立以市场为导向,以企业为主体,产学研成一体的创新系统,使企业成为名副其实的研发投入主体和科技成果应用主体。要建立科技创新平台,资金和人力的支持是必不可少的,R&D投入则是将科技创新变为现实的必要手段。许多企业为了获得长远的发展,选择用研发投入来转化成企业的竞争优势。不难发现,许多成功的企业都将创新制定为长久的发展战略和获取竞争优势的力量源泉,对研发投入做出巨大投入。根据欧盟委员会发布的“2016全球企业研发投入排行榜”,见图1.1,可以看到2016年全球研发投入5强企业分别是大众汽车、三星电子、英特尔、Alphabet、微软。由此可以看出,企业越来越重视创新活动。为了获得长久的竞争优势,加大对研发的投入成为许多企业的不二选择,以此来推动企业创新能力的形成和发展,保持持久的生命力。与过去单纯的价格战不同,当代企业间的实力较量日益依靠技术力量为支撑。正如日本著名的经济学家斋藤优所述:“与过去的资本垄断不同,现代的竞争已经是技术间的较量。”中国的企业也认识到了这一点,每年通过投入大量的资金和劳力进行科研创新,从而获取这一决定性的竞争优势。2015年,全国共投入研究与试验发展(R&D)经费14169.88亿元,比2014年提高了1154.25亿元,增长8.87个百分点;研究与试验发展(R&D)经费投入强度(研究与试验发展经费与国内生产总值之比)为2.07%,相较于2014年提高了0.05%。按活动主体来看,各类企业研究与试验发展(R&D)经费10881.3亿元,相较于2014年增长了8.16个百分点;政府属研究机构经费所占比重次之,金额为2136.5亿元,增长了10.92%;高等学校经费998.6亿元,增长11.19%;其他为153.5亿元,增长17.44%。四者占比为76.79%、15.08%、7.05%和1.08%。可见,我国正在大跨步地迈向以科技创新为导向的科研大国的行列,且我国企业在R&D投入中发挥着主导作用。R&D活动的过程非常复杂,一般要经过这样的程序“开始—失败—突破—新技术诞生—专利权获得—新产品推出”等一系列过程,通过进行研发投入,企业能够形成和积累新的技术并对其进行技术整合,这对企业生产成本的降低,产品生命周期的缩短有所帮助,可以率先进入新的领域以及抢占新的市场,从而扩大现有的利润来源,增强企业的获利水平。作为研发投入的直接产出和研究结晶,专利的获取授权对于降低研发活动的不确定风险有很大帮助。这是由于专利权作为一种权利具有排他性的特征,这有助于减小创新成果被侵权的危害,保证知识产权的垄断特性,从而有利于知识所有者取得垄断收益,这些利益的获得反过来又给知识所有者提供进一步创新的动力,这说明创新活动不再仅仅停留在研究开发阶段,而是进入到了应用研究阶段。本文的观点是,真正意义上的创新产出不应仅仅停留在专利的获得上,它仅仅是作为R&D产出的中间变量,企业真正追寻的是业绩的增长和价值的提升。尽管当前对于专利价值的说法不一,但本文认为在中国,获得专利仍是企业提高业绩的选择之一。企业的研发投入是否能带来专利产出的增加与企业业绩的提升,研发投入作用于企业业绩的“黑箱”是否是通过专利产出进行传递的,如果是,它所起的作用又占多大的比重,都是本文考虑的问题。
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1.2研究意义
本研究的理论意义能够从下面几点得到展现:首先,从研究层次的角度,目前关于R&D投入方面的研究多数以区域经济和国家宏观经济为切入点,研究对象和研究内容主要是围绕地区、产业或是国家层面的R&D绩效评价指标进行论证的,获得了比较好的研究结论。但这类研究存在两点缺陷:一方面,重点研究地区或产业的创新绩效,对于创新的主体企业关注不够,忽略了企业的创新对地区或产业创新的决定性作用;在另一个层面上来说,着重研究地区或产业的发展直接受到研发投入的影响程度,在一定程度上忽视了研发投入是在影响企业绩效之后,企业绩效对地区和产业经济产出发生作用的传导过程。因此,对微观层面的梳理研究,也就是以企业为主体对象进行的研究是打开研发投入何以影响宏观经济的“黑箱”理论的钥匙。本文不仅以企业作为研究对象,并且关注的是对科技创新起主要推动作用的重要主体——创业板高新技术上市公司,以微观层面为切入点进行推理分析,这对于现有的研究来说是很好的补充和完善,能够对我国技术创新绩效的提高提出合理的建议。其次,在研究机理方面,大多数学者对R&D活动的整体过程关注不足,关于R&D活动的结晶——专利对企业业绩的影响机制研究较少。在目前少量的微观研究中,在研究研发投入影响企业业绩的同时,未能进行深入解剖,研究专利在整个过程中发挥的作用。此研究将专利产出作为R&D投入作用于企业业绩的中介变量,深入研究R&D投入在对企业业绩产生作用的同时,是否会通过专利的作用间接对其产生影响,以此来探究研发投入影响企业业绩的作用路径,并通过实证数据进行验证,针对问题分析原因提出对应的建议,这为我国研究R&D绩效这类问题提供了另一种思路。根据以上分析,本文创新性地引入专利产出作为中介变量,探求其在R&D投入影响企业业绩的过程中所发挥的作用,这是对目前研究视角的一种拓展,能够更深层次的研究R&D投入影响企业业绩的作用机理。
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2 理论基础与文献综述
 
2.1相关概念的界定
2.1.1研发投入
研发顾名思义研究与试验发展,又叫R&D,经过不断的发展演变,许多组织对其进行了界定。最早的是经合组织,具体为“旨在增加和利用人类、社会、文化的知识总量,从而创造新的应用的系统工作”。在此之后,联合国教科文组织又对其进行重新的界定,提出“将科技教育、培训与服务等连接起来的活动”。中国在新会计准则中也作出了界定,具体为“研究是一个调查阶段,旨在获得先进的技术、知识”,“开发阶段是指研究成果的实际应用以生产出新的产品”。本研究在对R&D活动进行界定时,借鉴的是中国科技部的定义,认为“在科学技术领域中进行的系统的、创造性的工作,旨在增加知识总量并且运用这些知识创造新的应用”。研发活动具体可以分为三类,分别是基础研究、应用研究和试验开发,这是根据活动类型对其进行的划分。“基础研究”是为了解和获取新的科学知识而进行的最初阶段的探索,“应用研究”是将理论发展成为实际运用的过程,而“试验发展”则是以获取商业价值为目的的创新成果的活动。企业中那些用于研究和开发活动的各个环节的费用之和也就是R&D投入。
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2.2理论基础
关于R&D投入、专利产出、企业业绩的关系,本文主要以以下三个理论作为本文的理论支撑。其中,创新理论为R&D投入与企业业绩的关系奠定了理论基础,新增长理论是R&D投入与专利产出关系的理论基础,而企业资源基础理论则是为专利产出与企业业绩两者间的相关关系提供了相关理论支撑。根据创新理论的观点,创新能够为消费者提供更多的产品选择机会,满足消费者的个性化需求。对于企业来说,创造了更多的市场和盈利机会。自主创新在企业的发展进程中这么重要,促使企业通过持续加大R&D投入来提高企业业绩。熊彼特的创新理论认为,创新是要“建立一种新的生产函数”,即“生产要素的重新组合”。最早将创新这一概念带入研究领域的是著名经济学家熊彼特,他创造性的提出了创新理论。熊彼特首先对经济的非均衡增长和社会发展的非稳定性受到技术变革的影响这一观点进行论证,首次提出创新这个概念是在他1912年的著作《经济发展理论》中,系统阐述创新理论是在他的专著《经济周期》。关于创新的概念熊彼特是这样界定的,是指对生产要素的全新组合,也就是在现有的生产体系之中引入一组从未有过的生产要素的新组合,通过新函数的构建获得超额收益。根据熊彼特对创新的界定,可以分为以下几类:一是进行产品上的创新;二是发展技术层面的创新;三是抵达一个全新的领域或市场;四是对原料进行改进,也就是材料创新;五是对组织形式进行创造性的改变,也就是组织管理创新。熊彼特所界定的创新涵盖了多个领域,重点集中在技术创新的范畴,同时包含了组织创新、管理创新等,但他着重强调将技术与经济结合起来,把技术要素引入到经济中去,所以说在这里的创新实际上是一个经济学的概念。(责任编辑:gufeng)


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